Prélèvement à la source : taux et calendrier 2025

Taux personnalisé (taux du foyer) : option « par défaut »

Solution par défaut, le taux personnalisé est transmis aux employeurs à partir de septembre de chaque année. Il est calculé directement par l’administration en faisant le rapport entre l’impôt dû et le revenu de l’ensemble du foyer fiscal pour l’année précédente.

Il n’évolue pas sauf si un changement de situation en cours d’année est demandé par le salarié via le site des impôts (mariage, naissance, licenciement, etc.). Les salariés ont 60 jours pour prévenir le fisc suite à des tels changements dans leur situation familiale. Le fisc recalculera en conséquence le taux d’imposition et informera ensuite l’employeur du nouveau taux applicable sur les revenus à verser le reste de l’année, au plus tard le 3ème mois suivant la demande du salarié.

Taux neutre (non personnalisé)

Une alternative au taux personnalisé est le taux prélèvement à la source neutre ou non personnalisé. Calculé par l’employeur uniquement en fonction du salaire versé sur la fiche de paie du salarié, il s’applique en absence de taux transmis par l’administration fiscale. Le salarié peut aussi demander que l’administration fiscale ne transmette pas son taux à son ou ses employeurs.

Le taux neutre s’applique également lorsque l’employeur ne peut pas disposer du taux personnalisé pour un nouveau salarié. Cela peut être le cas pour les personnes en début de carrière (premières embauches), les intérimaires ou encore les jeunes à la charge de leurs parents.

Une grille annuelle issue de la loi de finances permet de déterminer ce taux par défaut, en fonction de la base mensuelle de prélèvement, le salaire net imposable.

En raison de la publication tardive de la loi de finances pour 2025, la mise en application des nouveaux taux neutres a été décalée au 1^er mai 2025.

Barème des taux neutres applicables au 1^er mai 2025

Quel affichage sur le bulletin de paie ?

Le revenu avant et après prélèvement à la source apparaît clairement sur la fiche de paie. Chaque salarié a ainsi une visibilité chaque mois sur ce qu’il gagne avant et après l’impôt.

Le bulletin de salaire doit donc inclure es lignes suivantes :

• Le net à payer avant le calcul du prélèvent à la source ;
• L’assiette, le taux prélèvement à la source et le montant de l’impôt prélevé ;
• Le net à payer après le calcul du prélèvement à la source ;
• Le montant net imposable ;
• Le montant net des heures complémentaires et supplémentaires exonérées ;
• Les cumuls annuels des montants de prélèvement à la source, du net imposable et du net des heures complémentaires et supplémentaires exonérées.

Le prélèvement à la source s’applique donc au salaire net, après déduction des cotisations sociales sur le salaire brut. Il faut alors distinguer le salaire net imposable, sur lequel s’applique la retenue à la source, du salaire net versé au salarié, c’est-à-dire celui perçu après la déduction de l’impôt.

Enfin, le principal avantage pour le salarié réside dans le fait que le montant net à payer, indiqué en bas du bulletin de salaire, lui est désormais entièrement disponible. De plus, les nouvelles informations obligatoires depuis 2023 ont pour but de faciliter le pré-remplissage de la déclaration d’impôt et sa vérification par le salarié.

Calendrier du prélèvement à la source pour l’année 2025

Voici toutes les dates à connaître pour bien remplir vos obligations en 2025 :